Налог на проценты по вкладам за 2025 год

Кто и с чего платит налог

Налог на проценты по вкладам введён статьёй 214.2 НК РФ. Облагается не сам вклад и не тело депозита, а только процентный доход, который банк фактически начислил и выплатил вам в течение календарного года.

Платят все физлица — налоговые резиденты и нерезиденты, — у кого суммарные проценты по всем вкладам и счетам во всех банках за год превысили необлагаемый лимит. Учитываются вклады во всех банках РФ вместе: банки сами передают данные в ФНС не позднее 1 февраля следующего года.

Важно: доход учитывается по году фактического получения процентов, а не по дате открытия вклада. Если проценты по вкладу, открытому в 2024 году, начислены и выплачены в 2025 году, они попадают в расчёт за 2025 год.

Необлагаемый лимит за 2025 год — 210 000 ₽

Необлагаемая сумма считается по формуле из п. 1 ст. 214.2 НК РФ: 1 000 000 ₽ × максимальная ключевая ставка ЦБ РФ, действовавшая на 1-е число каждого месяца в течение года.

В 2025 году самое высокое значение ключевой ставки на 1-е число месяца составляло 21% годовых (оно держалось с 1 января по 1 июня 2025 года). Поэтому необлагаемый лимит за 2025 год:

• 1 000 000 ₽ × 21% = 210 000 ₽

Если суммарные проценты за 2025 год не превысили 210 000 ₽ — налога нет, уведомление не придёт. Если превысили — НДФЛ начисляется только на сумму превышения, а не на весь доход.

Как посчитать налог: формула и пример

Алгоритм расчёта простой:

• Шаг 1. Сложите все проценты, начисленные всеми банками за 2025 год.
• Шаг 2. Вычтите необлагаемый лимит 210 000 ₽ — получите налоговую базу.
• Шаг 3. Умножьте налоговую базу на ставку: 13% в пределах базы до 2,4 млн ₽ и 15% с части, превышающей 2,4 млн ₽.

Формула: НДФЛ = (сумма процентов за год − 210 000 ₽) × ставка.

Пример 1. За 2025 год банки начислили 350 000 ₽ процентов. Налоговая база: 350 000 − 210 000 = 140 000 ₽. База меньше 2,4 млн ₽, поэтому ставка 13%. Налог: 140 000 × 13% = 18 200 ₽.

Пример 2. Проценты за год — 2 900 000 ₽. База: 2 900 000 − 210 000 = 2 690 000 ₽. Первые 2 400 000 ₽ облагаются по 13% = 312 000 ₽, оставшиеся 290 000 ₽ — по 15% = 43 500 ₽. Итого НДФЛ: 355 500 ₽.

Проверить свою сумму можно калькулятором ниже: он подставляет актуальный лимит 210 000 ₽ и двухступенчатую ставку автоматически.

Ставки: 13% и 15%

Проценты по вкладам образуют отдельную налоговую базу. Для неё действует двухступенчатая шкала (ст. 214.2, ст. 224 НК РФ), а не полная пятиступенчатая шкала НДФЛ, применяемая к зарплате:

• 13% — пока налоговая база (доход сверх лимита) не превышает 2 400 000 ₽ за год;
• 15% — с части налоговой базы, превышающей 2 400 000 ₽.

Обратите внимание: порог 2,4 млн ₽ считается по налоговой базе (доходу после вычета лимита), а не по всей сумме процентов.

Сроки: уведомление и уплата до 1 декабря 2026

Декларацию 3-НДФЛ подавать не нужно — исключение составляют только проценты по вкладам в иностранных банках, которые декларируются самостоятельно. По российским вкладам ФНС рассчитывает налог сама на основании данных банков.

Ключевые даты по доходам за 2025 год:

• до 1 февраля 2026 — банки передают в ФНС сведения о выплаченных процентах;
• осень 2026 — ФНС формирует и направляет налоговое уведомление в личный кабинет налогоплательщика, на Госуслуги или заказным письмом;
• до 1 декабря 2026 — крайний срок уплаты налога (п. 6 ст. 228 НК РФ).

Если 1 декабря выпадает на выходной, срок сдвигается на ближайший рабочий день. За просрочку начисляются пени по ст. 75 НК РФ — 1/300 ключевой ставки ЦБ за каждый день.

Какие доходы налогом не облагаются

Под НДФЛ по ст. 214.2 НК РФ не подпадают:

• проценты по счетам и вкладам, ставка по которым в течение всего года не превышала 1% годовых (сюда попадает большинство зарплатных и текущих счетов);
• проценты по счетам эскроу;
• сам вклад (тело депозита) и суммы, которые вы вносите или снимаете, — это не доход;
• доход в пределах необлагаемого лимита 210 000 ₽.

Валютные вклады тоже облагаются: проценты пересчитываются в рубли по курсу ЦБ на дату фактического получения. Курсовая переоценка самого вклада при этом налогом не облагается.

Долгосрочные вклады: перенос неиспользованного лимита

Для вкладов сроком от 15 месяцев, по которым проценты выплачиваются в конце срока, предусмотрен перенос лимита (п. 1 ст. 214.2 НК РФ). Если за какой-то год начисленные проценты оказались меньше необлагаемого лимита, неиспользованный остаток переносится и прибавляется к лимиту в году фактической выплаты процентов.

Пример: по двухлетнему вкладу за 2025 год «набежало» 180 000 ₽, что меньше лимита 210 000 ₽. Налога нет, а неиспользованный остаток 30 000 ₽ переносится и учитывается в году, когда проценты будут реально выплачены. Это снижает итоговую налоговую базу по длинным вкладам.

Что делать, если налог посчитали неверно

ФНС считает налог автоматически, но данные банков иногда содержат ошибки: двойной учёт процентов, неверная сумма, не применён перенос лимита по длинному вкладу. Проверьте уведомление, сверив его с выписками из банков.

Если сумма завышена, порядок действий такой:

• запросите в банке справку о фактически выплаченных за год процентах;
• подайте в налоговый орган заявление о перерасчёте с приложением подтверждающих документов (образец ниже) — через личный кабинет налогоплательщика или лично;
• если после ответа ФНС спор не решён — обжалуйте уведомление в вышестоящий налоговый орган (ст. 138–139 НК РФ), а затем при необходимости в суд.

Законные способы заранее уменьшить налог: распределять крупные суммы по вкладам с выплатой процентов в разные годы, использовать долгосрочные вклады с переносом лимита и учитывать необлагаемый порог при планировании сроков выплаты.