База знаний

Самозанятый или работник: когда это подмена трудовых отношений

Когда работа с самозанятым признаётся скрытыми трудовыми отношениями, какие признаки ищет ФНС и чем рискуют обе стороны.

Проверено юридической редакцией «Жалобник» · актуально на июнь 2026 г.

Коротко: Если самозанятый работает на одного заказчика по графику и на его рабочем месте – это похоже на скрытые трудовые отношения. ФНС переквалифицирует их (ст. 19.1 ТК РФ), доначислит работодателю НДФЛ и взносы со штрафами, а исполнитель сможет взыскать оплату и оформить трудовые гарантии.

Схема «оформим сотрудника как самозанятого» выглядит выгодной: компания экономит на НДФЛ, страховых взносах, отпускных и больничных, а исполнитель платит всего 4-6% налога. Но если за гражданско-правовым договором скрываются обычные трудовые отношения, рискуют обе стороны. ФНС и трудовая инспекция давно научились такие конструкции распознавать, а суды – переквалифицировать их в трудовые по статье 19.1 Трудового кодекса.

Что закон прямо запрещает

Главное ограничение заложено в самом законе о самозанятых – Федеральном законе № 422-ФЗ от 27.11.2018. Согласно пункту 8 части 2 статьи 6, доходы от работы по гражданско-правовому договору не облагаются налогом на профессиональный доход, если заказчик – это ваш текущий работодатель или тот, у кого вы уволились менее двух лет назад. То есть нельзя уволиться в пятницу и в понедельник выйти к тому же работодателю уже как самозанятый: такой доход вообще не попадает под льготный режим, и с него платится обычный НДФЛ.

Эта норма закрывает самый грубый вариант ухода от налогов. Но подмену трудовых отношений выявляют и без бывшего работодателя – по фактическому содержанию отношений.

Признаки, по которым ФНС видит подмену

Налоговая и инспекция труда смотрят не на название договора, а на суть. О скрытых трудовых отношениях говорят такие признаки:

Единственный заказчик – самозанятый месяцами получает доход от одной компании;
Регулярная фиксированная оплата два раза в месяц, как зарплата, а не за конкретный результат;
Трудовая функция вместо разового задания: «вести бухгалтерию», «работать оператором», а не «сделать вот этот проект»;
Подчинение режиму – график, рабочее место в офисе, пропуск, подчинение руководителю;
Инструменты и материалы предоставляет заказчик, он же контролирует процесс, а не только итог;
Массовая регистрация сотрудников как самозанятых в один период.

Достаточно нескольких таких признаков, чтобы отношения признали трудовыми. Перечень доказательств ФНС привела в письме № ЕА-4-15/4674 от 15.04.2022, а критерии разграничения договоров – в постановлении Пленума ВС РФ № 15 от 29.05.2018.

Договор на бумаге дело не спасает

Даже идеально составленный гражданско-правовой договор не защитит, если на деле человек ходит на работу к девяти, подчиняется начальнику и получает деньги дважды в месяц. Суд и ФНС оценивают реальные отношения, а не формулировки. Поэтому «правильный шаблон» из интернета здесь бесполезен – важны фактические обстоятельства.

Чем рискует работодатель

Если отношения переквалифицируют в трудовые, компании доначислят всё, что она недоплатила как налоговый агент и страхователь:

НДФЛ 13% со всех выплат исполнителю за весь период;
Страховые взносы (на пенсионное, медицинское и социальное страхование) – около 30% сверху;
Пени за каждый день просрочки уплаты;
Штраф по статье 122 НК РФ – до 40% от неуплаченной суммы при умышленном характере;
Административный штраф по части 4 статьи 5.27 КоАП РФ за подмену трудового договора – на юрлицо от 50 000 до 100 000 рублей, на ИП от 5 000 до 10 000 рублей.

Дополнительно работодателя обяжут оформить трудовой договор задним числом, внести запись в трудовую (или передать сведения в СФР), предоставить и оплатить отпуск. Для выявления таких схем созданы межведомственные комиссии при региональных органах власти.

Что может получить самозанятый

Для исполнителя признание отношений трудовыми – чаще плюс, особенно когда заказчик не платит или внезапно «расстаётся». Через суд по статье 19.1 ТК РФ можно добиться:

взыскания невыплаченного вознаграждения как зарплаты;
оплаты за всё фактически отработанное время, включая переработки;
компенсации за неиспользованный отпуск (ст. 127 ТК РФ);
компенсации морального вреда (ст. 237 ТК РФ);
внесения записи в трудовую и пенсионный стаж.

Сначала – досудебный шаг: письменное требование к заказчику оформить отношения и выплатить долг. Параллельно или при отказе подают жалобу в государственную инспекцию труда (ГИТ) и обращение в ФНС, а затем иск в суд. По трудовым спорам истец освобождён от госпошлины (ст. 393 ТК РФ), а срок обращения в суд об установлении факта трудовых отношений – три месяца, по спорам об оплате – один год со дня, когда зарплата должна была быть выплачена (ст. 392 ТК РФ).

Ошибки, которые губят дело

Чаще всего исполнители теряют шансы из-за таких промахов:

не сохранили доказательства – переписку, пропуск, графики, скриншоты задач, чеки об оплате;
пропустили сроки обращения в суд (три месяца / один год);
сами признали разовый характер работ в переписке;
не зафиксировали регулярность и подчинённость заказчику.

Мы поможем оценить, есть ли признаки трудовых отношений именно в вашей ситуации, и подготовим нужный документ – требование к заказчику, жалобу в ГИТ или иск о признании отношений трудовыми. Подробнее о разграничении договоров – в материале «ГПХ или трудовой договор», а о возврате денег от заказчика – «Самозанятому не заплатил заказчик».

Частые вопросы

Нет. По п. 8 ч. 2 ст. 6 ФЗ-422 доходы от работы на текущего работодателя или того, у кого вы уволились менее двух лет назад, не облагаются налогом на профессиональный доход. С таких выплат платится обычный НДФЛ, а отношения могут признать трудовыми.

Два года с момента увольнения. До истечения этого срока сотрудничество как самозанятого с прежним работодателем под льготный режим не подпадает.

Единственный заказчик, регулярная фиксированная оплата как зарплата, трудовая функция вместо разового результата, график и рабочее место заказчика, подчинение руководителю, предоставленные компанией инструменты. Оценивается суть отношений, а не название договора.

Доначисление НДФЛ 13% и страховых взносов (около 30%) за весь период, пени, штраф до 40% по ст. 122 НК РФ, а также административный штраф по ч. 4 ст. 5.27 КоАП РФ – на юрлицо от 50 000 до 100 000 рублей.

Сначала письменное требование к заказчику, затем жалоба в инспекцию труда и обращение в ФНС, при отказе – иск о признании отношений трудовыми по ст. 19.1 ТК РФ. Можно взыскать оплату, компенсацию за отпуск и моральный вред. Госпошлину истец не платит.

Зависит от ситуации, точную цену называем до оплаты. Оплата поступает юристу только за готовый документ.

Сомневаетесь, не подмена ли это трудовых отношений?Опишите ситуацию – юрист оценит риски и перспективу и подготовит нужный документ: требование, жалобу в ГИТ или иск.