Самозанятый или ИП для торговли на маркетплейсе

Перед выходом на Wildberries, Ozon или Яндекс Маркет продавцу нужно определиться со статусом: оформить самозанятость (налог на профессиональный доход, НПД) или зарегистрировать ИП. От этого зависит, какие товары вам разрешено продавать, сколько можно заработать в год, какие налоги платить и не придёт ли к вам блокировка кабинета или вопросы от налоговой. Самозанятость регулируется Федеральным законом от 27.11.2018 № 422-ФЗ, а самый частый режим для ИП-продавца – упрощённая система налогообложения (глава 26.2 НК РФ). Разберём различия по пунктам, чтобы вы выбрали статус под свою модель торговли и не нарвались на штрафы.

Когда хватает НПД, а когда нужен ИП

Главный водораздел – что именно вы продаёте. Режим НПД разрешает продавать только товары собственного производства: то, что вы сшили, испекли, собрали, изготовили вручную или на своём оборудовании. Перепродажа покупных товаров на самозанятости прямо запрещена (ст. 4 и ст. 6 Закона № 422-ФЗ). Поэтому статус выбирают так:

• НПД подойдёт, если вы продаёте свечи, украшения, одежду, кондитерку, мебель и другие изделия собственного производства, работаете в одиночку и укладываетесь в годовой лимит дохода.
• ИП обязателен, если вы перепродаёте чужой товар (закупили на оптовой базе или у поставщика и продаёте на площадке), нанимаете работников по трудовым договорам или ваш оборот выходит за пределы НПД.
• ИП понадобится и для торговли товарами, которые требуют обязательной маркировки или сертификации, недоступной самозанятому (об этом ниже).

Сама перепродажа на маркетплейсе как бизнес-модель почти всегда означает ИП или ООО, потому что закупка готового товара под НПД не попадает. Подробно тему производства и запрета перепродажи мы разобрали в материале «Самозанятый продавец на маркетплейсе».

Лимиты дохода: 2,4 млн против сотен миллионов

Финансовый потолок у двух статусов отличается в десятки раз, и это часто решает выбор:

• НПД – 2,4 млн рублей в год. Лимит считается по сумме поступившего дохода с начала календарного года (ст. 4 Закона № 422-ФЗ). Как только доход за год превысит 2,4 млн, право на НПД теряется с момента превышения: дальнейшие продажи под этот режим уже не попадают, и нужно срочно регистрировать ИП или ООО.
• ИП на УСН – сотни миллионов рублей. Базовый лимит по упрощёнке исчисляется не миллионами, а сотнями миллионов в год и ежегодно индексируется на коэффициент-дефлятор (глава 26.2 НК РФ). Для оборота на маркетплейсе этого с большим запасом достаточно.

Важная деталь для маркетплейсов: на НПД доходом считается полная цена продажи товара покупателю, а не та сумма, что площадка перечислила вам после удержания комиссии. То есть лимит 2,4 млн «съедается» быстрее, чем кажется по выплатам на счёт. Если приближаетесь к потолку – не ждите блокировки, заранее переходите на ИП.

Маркировка, ЭДО и сертификация по статусам

Часть товаров на площадках можно продавать только при наличии определённых документов и технической инфраструктуры, и здесь самозанятый ограничен сильнее ИП:

• Обязательная маркировка («Честный знак»). Для ряда товаров (одежда, обувь, парфюмерия и т.д.) нужна регистрация в системе маркировки и электронный документооборот. Самозанятый-производитель в ряде случаев может работать с маркировкой, но при перепродаже и приёмке маркированного товара через ЭДО практичнее и надёжнее статус ИП.
• Сертификаты и декларации соответствия. На многие категории (детские товары, электроника, косметика) площадка по своей оферте требует загрузить сертификат или декларацию. Их оформляют на изготовителя или продавца; самозанятому реально получить документы на собственную продукцию, но не на перепродаваемый чужой товар.
• ЭДО с площадкой. Схемы со склада маркетплейса и обмен документами обычно проще выстраивать как ИП.

Конкретные требования к документам и категориям площадка устанавливает в своей оферте и в правилах для продавцов – перед загрузкой карточки проверьте их в личном кабинете, а не полагайтесь на слухи.

Налоги и страховые взносы: сравнение

По налоговой нагрузке статусы устроены принципиально по-разному:

• НПД. Ставка 4% при продаже физлицам и 6% при продаже юрлицам и ИП. Налог считается с каждого поступления, фиксированных страховых взносов нет – вы платите только налог с фактического дохода. Отчётности и деклараций нет.
• ИП на УСН. Два варианта: «Доходы» – обычно 6% со всей выручки, или «Доходы минус расходы» – обычно 15% с прибыли (региональные ставки могут быть ниже). Дополнительно ИП платит фиксированные страховые взносы за себя каждый год независимо от дохода, плюс 1% с дохода свыше установленного порога, и сдаёт декларацию.

Вывод по деньгам: при маленьких оборотах НПД выгоднее, потому что нет фиксированных взносов и отчётности. При перепродаже с большой долей закупки часто выгоднее УСН «Доходы минус расходы», так как закупочную стоимость можно учесть в расходах. Самозанятый расходы вычитать не вправе – налог берётся со всей суммы продажи.

Чек НПД и роль площадки как агента

Самозанятый обязан формировать чек на каждую продажу через приложение «Мой налог» или его веб-версию. На маркетплейсе это устроено так:

1. Площадка по агентскому договору (ст. 1005 ГК РФ) принимает оплату от покупателя и перечисляет её продавцу за вычетом комиссии и удержаний.
2. По правилам Закона № 422-ФЗ при расчётах через агента-юрлицо чек по сделке формирует и выдаёт сам агент, то есть маркетплейс берёт фискализацию на себя – но это работает только если в кабинете корректно указан ваш статус НПД и привязан ИНН.
3. Доход с этих продаж всё равно учитывается в вашем лимите 2,4 млн и облагается налогом 4/6%, который вы платите через «Мой налог».

Точный порядок выдачи чеков и подтверждения статуса самозанятого площадка прописывает в оферте для продавцов – проверьте, что в кабинете стоит верный режим, иначе чеки могут не сформироваться и возникнут вопросы у налоговой.

Как сменить статус с самозанятого на ИП

Если вы переросли НПД (выросли обороты, начали перепродажу или нанимаете людей), статус меняют без потери кабинета продавца. Порядок такой:

1. Зарегистрируйте ИП через ФНС (онлайн в личном кабинете, через «Госуслуги» или банк), выбрав систему налогообложения – чаще УСН.
2. Решите, оставлять ли НПД: ИП вправе одновременно применять НПД, пока не нарушены условия (нет работников, нет перепродажи, доход в пределах 2,4 млн). Если переходите на перепродажу или превысили лимит – снимитесь с учёта по НПД в приложении «Мой налог».
3. В личном кабинете маркетплейса обновите данные продавца: смените тип на ИП, загрузите ОГРНИП и реквизиты. Кабинет, карточки и отзывы при корректной смене обычно сохраняются – конкретный порядок смотрите в правилах площадки.
4. Перезаключите/подтвердите оферту с площадкой уже как ИП и проверьте, что выплаты идут на расчётный счёт ИП.

Смена статуса касается только режима налогообложения и не отменяет ваших долгов: например, при задолженностях счёт могут арестовать и у самозанятого, и у ИП – что делать в этих случаях, описано в материалах о том, как приставы арестовали счёт ИП. Эта статья – для продавцов; покупателей маркетплейсов статус продавца не лишает прав потребителя, и спор с продавцом-самозанятым или ИП ведётся по тем же правилам защиты прав потребителей.